Retribución flexible por comunidad: ahorro 2026

Los límites de la retribución flexible son los mismos en toda España: 11 € por día hábil en ticket restaurante, 500 € al año por persona en seguro médico, 1.500 € al año en transporte público. Lo que cambia de una comunidad a otra es cuánto te ahorras con esos mismos importes, porque la mitad del IRPF la fija cada comunidad autónoma con su propia escala.

En esta página tienes, con los parámetros oficiales de 2026, la escala autonómica resumida de las 15 comunidades de régimen común, el tipo marginal combinado a 30.000, 45.000 y 70.000 € brutos y el ahorro anual de un mismo paquete de retribución flexible en cada comunidad. Todos los importes salen del mismo motor de cálculo que la calculadora de retribución flexible.

Por qué cambia el ahorro según tu comunidad autónoma

Las exenciones están en la Ley 35/2006 del IRPF y en su Reglamento, que son normas estatales. Por eso un ticket restaurante de 11 € al día está exento igual en Sevilla que en Barcelona. El límite laboral del 30 % del Estatuto de los Trabajadores también es común.

Pero el IRPF que pagas se calcula aplicando a tu base liquidable dos escalas: la estatal (art. 63 LIRPF), igual para todos, y la autonómica (art. 74 LIRPF), que aprueba cada comunidad. Cada euro que pasa de salario en dinero a un producto exento deja de tributar al tipo marginal que te corresponde, y ese tipo es la suma del tramo estatal y del autonómico.

Resultado: mismo salario, mismos productos, distinto ahorro.

Qué parte del IRPF importa de verdad en retribución flexible

Lo que importa es el tipo marginal, no el tipo medio. Si tu base liquidable está en un tramo en el que pagas un 15 % estatal y un 16 % autonómico, cada euro exento te ahorra 31 céntimos. Por eso la regla rápida es:

Ahorro aproximado = importe exento × (tipo marginal estatal + tipo marginal autonómico)

La regla es aproximada porque, si el importe exento es grande, puede hacer bajar tu base a un tramo inferior y parte del ahorro se calcula a un tipo menor. Nuestros cálculos lo tienen en cuenta.

Dos matices que conviene no olvidar:

• La base liquidable no es tu bruto. Para un trabajador sin otras rentas se obtiene restando al bruto la cotización a la Seguridad Social, 2.000 € de otros gastos (art. 19.2.f LIRPF) y, en sueldos bajos, la reducción del art. 20 LIRPF. Con 30.000 € brutos la base es de unos 26.050 €.
• El mínimo personal también es autonómico. La mayoría de comunidades aplica los 5.550 € estatales, pero Madrid (5.956,65 €), Andalucía (5.790 €), Galicia (5.789 €), Canarias (5.606 €), Asturias y Comunidad Valenciana (6.105 €) tienen el suyo. Esto cambia el impuesto total, no el tipo marginal.

Escala autonómica del IRPF 2026 por comunidad

Resumen de las escalas autonómicas aplicables en 2026. Fuente: Manual práctico de Renta 2025 de la AEAT y, para los cambios de 2026 (Comunidad Valenciana y Extremadura), el informe de Hacienda Tributación Autonómica. Medidas 2026.

La escala estatal de 2026 va del 9,5 % (hasta 12.450 €) al 24,5 % (desde 300.000 €), así que el tipo marginal total más alto va del 45 % de Madrid al 53,85 % de la Comunidad Valenciana, en bases muy altas.

Dónde se ahorra más con retribución flexible

Para comparar de forma justa, hemos calculado el mismo caso en las 15 comunidades con estos supuestos:

• Trabajador soltero, menor de 65 años, sin hijos, contrato indefinido y sin otras rentas. Ejercicio 2026.
• Seguridad Social del trabajador: 6,50 % de la base de cotización (base máxima 5.101,20 € al mes).
• Sin deducciones autonómicas.
• Paquete flexible estándar: 3.320 € al año: 1.320 € de ticket restaurante (120 € al mes durante 11 meses, unos 6 € por día laborable, por debajo del límite de 11 €), 1.500 € de transporte público (el máximo exento) y 500 € de seguro médico para una persona.

Estos productos siguen cotizando a la Seguridad Social (art. 147 LGSS), así que el ahorro es solo de IRPF.

El patrón que sale de los datos:

• Con 30.000 € brutos, el ahorro va de 923 € en Madrid a 1.057 € en Extremadura: 134 € de diferencia por el mismo paquete.
• Con 50.000 € brutos, va de 1.192 € en Madrid a 1.311 € en Extremadura. Asturias (1.252 €), Cataluña (1.245 €) y la Comunidad Valenciana (1.245 €) completan la parte alta.
• La comunidad que más ahorra no es siempre la misma: depende del tramo en el que caiga tu base. Asturias está en la zona baja a 30.000 € y en la alta a 50.000 €.

Tabla de ahorro por comunidad autónoma en 2026

Ordenada por ahorro con 30.000 € brutos. El tipo marginal es la suma del tipo estatal y el autonómico sobre la base liquidable sin retribución flexible (26.050 €, 40.075 € y 64.003,84 € para 30.000, 45.000 y 70.000 € brutos).

Cómo leer la tabla:

• El ahorro no siempre es igual a 3.320 € por el marginal, porque en algunos casos el importe exento baja la base a un tramo inferior. Pasa, por ejemplo, en Extremadura con 30.000 € (la base baja de 26.050 € a 22.730 € y cruza el tramo que empieza en 24.200 €) o en la Comunidad Valenciana con 50.000 €.
• Con 70.000 € el ahorro por euro es mayor todavía: el marginal va del 41,5 % de Baleares al 47 % de La Rioja.
• Si destinas más o menos dinero, el ahorro cambia casi en proporción mientras no cambies de tramo.

Ranking orientativo: dónde suele ahorrar más un trabajador

Con los datos de 2026, y siempre para rendimientos del trabajo en régimen común:

• Ahorro más alto: Extremadura es la primera tanto a 30.000 € como a 50.000 €, porque su escala de 2026 bajó los dos primeros tipos pero mantiene tipos altos a partir de 20.200 € (16 %, 17,5 % y 21 %). Cataluña está en segunda posición a 30.000 € y entre las primeras a 50.000 €.
• Zona intermedia: Andalucía, Aragón, Castilla-La Mancha y Galicia, con marginales muy parecidos a los de la escala estatal.
• Ahorro más bajo: Madrid es la última en ambos niveles de sueldo, porque su tipo autonómico entre 19.004,63 € y 35.425,68 € es del 12,8 %. Murcia y La Rioja también quedan en la parte baja con 30.000 €, y Baleares es la penúltima con 50.000 €.

La contrapartida es que donde más ahorras es donde más IRPF pagas. Sin retribución flexible, con 30.000 € brutos pagarías 4.598 € de IRPF en Madrid y 4.959 € en Cataluña. La retribución flexible no hace que una comunidad sea "mejor": compensa algo más en las comunidades con tipos más altos.

Ejemplo práctico con 35.000 €

Salario bruto de 35.000 €, mismo paquete de 3.320 € (ticket, transporte y seguro médico), resto de supuestos como arriba.

• Cotización a la Seguridad Social: 2.275 €, igual con y sin flexible.
• Base liquidable sin flexible: 30.725 €. Con flexible: 27.405 €.
• En ambas bases el tipo estatal es el 15 %, así que la parte estatal del ahorro es de 498 € en cualquier comunidad.

Con 35.000 € el ranking completo va de 923 € (Madrid) a 1.079 € (Extremadura). La base de este ejemplo cae en tramos parecidos a los de 30.000 €, por eso los resultados son muy similares.

Ejemplo práctico con 50.000 €

Salario bruto de 50.000 €, mismo paquete de 3.320 €.

• Cotización a la Seguridad Social: 3.250 €.
• Base liquidable sin flexible: 44.750 €. Con flexible: 41.430 €.
• Tipo estatal en todo el tramo: 18,5 %, que da 614 € de ahorro estatal.

A partir de este nivel, la diferencia entre comunidades depende sobre todo del tipo autonómico en el tramo de 35.000 a 60.000 €, que va del 17 % al 21 %. Si tu sueldo es más alto, mira también el artículo sobre retribución flexible en sueldos altos.

Madrid vs Cataluña: por qué es una comparación tan buscada

Son las dos comunidades con más asalariados y con escalas muy distintas. Con los mismos 3.320 € de retribución flexible:

• Con 35.000 €, en Cataluña te ahorras 1.029 € y en Madrid 923 €: 106 € más al año en Cataluña. El motivo es el tipo autonómico aplicable: 16 % en Cataluña frente al 12,8 % de Madrid.
• Con 50.000 €, la diferencia baja a 53 € (1.245 € frente a 1.192 €), porque los tipos se acercan: 19 % en Cataluña y 17,4 % en Madrid.

Madrid, además, tiene un mínimo personal más alto (5.956,65 €), lo que reduce el IRPF total pero no afecta al ahorro de cada euro exento.

Límites exentos que debes tener claros

Son estatales e iguales en todas las comunidades de régimen común:

Por encima de esos importes, el exceso tributa como salario en especie. Además, todo el salario en especie está sujeto al límite laboral del 30 % y a que cobres en dinero al menos el salario mínimo. Tienes todos los artículos en la guía de normativa de la retribución flexible.

Navarra y País Vasco: IRPF foral propio

En Navarra y en los tres territorios históricos del País Vasco (Álava, Bizkaia y Gipuzkoa) no se aplica la Ley 35/2006 del IRPF, sino su propia normativa:

• El Concierto Económico con el País Vasco (Ley 12/2002, art. 6) define el IRPF como "un tributo concertado de normativa autónoma", exigido por la Diputación Foral del territorio donde reside el contribuyente.
• El Convenio Económico con Navarra (Ley 28/1990, arts. 1 y 8) reconoce a Navarra potestad para regular su propio régimen tributario y le atribuye la exacción del IRPF de sus residentes.

En la propia Ley 35/2006, el art. 4 deja a salvo estos regímenes forales. En la práctica, las escalas, las reducciones y también las rentas en especie exentas y sus límites los fija cada norma foral, y pueden no coincidir con los estatales. Por eso no incluimos estas comunidades en la tabla. Si resides allí, consulta la normativa y el simulador de tu Hacienda foral. En la calculadora puedes seleccionarlas, pero el resultado es una estimación simplificada.

Ceuta y Melilla: deducción del 60 %

Ceuta y Melilla aplican la Ley 35/2006 con una particularidad: el art. 68.4 LIRPF permite deducir el 60 % de la parte de las cuotas íntegras estatal y autonómica que corresponda a rentas obtenidas en esas ciudades. Entre ellas están los rendimientos del trabajo realizados allí.

Las exenciones de la retribución flexible son las mismas, pero como más de la mitad de la cuota ya desaparece con la deducción, cada euro exento ahorra bastante menos IRPF que en el resto de España. La calculadora no incluye todavía Ceuta y Melilla.

Cómo simularlo en la calculadora

1. Abre la calculadora de retribución flexible y elige tu comunidad en el selector "Comunidad Autónoma (residencia fiscal)". Cuenta la comunidad en la que resides, no la de la sede de la empresa.
2. Introduce tu salario bruto anual y activa la retribución flexible con los importes de cada producto.
3. Revisa la fila "Ahorro IRPF por flex". Para comparar comunidades, anota el resultado, cambia la comunidad en el selector y vuelve a mirar la misma fila: el selector se aplica a todas las ofertas a la vez.

Si quieres entender qué hace el simulador por dentro, lo explicamos en cómo funciona el simulador. Para sacar el máximo partido a los límites, sigue con cómo optimizar la retribución flexible o compara con una subida de sueldo.

Entonces, ¿en qué comunidad autónoma ahorras más?

Con los datos de 2026 y el mismo paquete de 3.320 €:

• Extremadura da el mayor ahorro con 30.000 € y con 50.000 €.
• Madrid da el menor en ambos casos.
• La diferencia entre la primera y la última ronda los 120 a 135 € al año, alrededor de un 10 % a 15 % del ahorro total.

La diferencia existe, pero es pequeña frente al ahorro en sí: en cualquier comunidad de régimen común, pagar con salario exento gastos que ya tenías (comida, transporte, seguro médico, guardería) supone alrededor de un 28 % a un 40 % de lo destinado para sueldos entre 30.000 y 50.000 €. No tiene sentido elegir productos por la comunidad; sí tiene sentido conocer tu tipo marginal para saber cuánto ganas.

Fuentes

• Ley 35/2006 del IRPF, arts. 4, 19, 20, 42, 57, 63, 68.4, 72 y 74; disposición adicional 61.ª (deducción por rendimientos del trabajo).
• Real Decreto 439/2007, Reglamento del IRPF, arts. 45, 46 y 46 bis.
• Ley General de la Seguridad Social, art. 147; Orden PJC/297/2026, bases y tipos de cotización 2026.
• AEAT, Manual práctico de Renta 2025, gravamen autonómico y cuadro de mínimos personales autonómicos.
• Hacienda, Tributación Autonómica. Medidas 2026, capítulo II.
• Ley 12/2002, Concierto Económico con el País Vasco, art. 6; Ley 28/1990, Convenio Económico con Navarra, arts. 1 y 8.

Preguntas frecuentes

¿Los límites de la retribución flexible cambian según la comunidad autónoma?

No en las comunidades de régimen común. Los límites exentos (11 € por día hábil en comida, 500 € por persona en seguro médico, 1.500 € en transporte) están en la Ley del IRPF y su Reglamento, que son estatales. Lo que cambia es la escala autonómica y, con ella, cuánto ahorras. Navarra y País Vasco tienen normativa foral propia.

¿En qué comunidad se ahorra más con retribución flexible en 2026?

Con nuestro caso tipo (3.320 € al año en ticket restaurante, transporte y seguro médico), Extremadura da el mayor ahorro: 1.057 € con 30.000 € brutos y 1.311 € con 50.000 €. Madrid da el menor: 923 € y 1.192 €. El orden puede cambiar con otro sueldo, porque depende del tramo en el que cae tu base.

¿Cuál es el IRPF por comunidad autónoma en 2026?

Cada comunidad aplica su escala autonómica sobre la misma base, que se suma a la estatal. Los tipos autonómicos iniciales van del 7,75 % de Extremadura al 9,5 % de Andalucía, Aragón, Castilla-La Mancha, Cataluña y Murcia, y los máximos del 20,5 % de Madrid al 29,35 % de la Comunidad Valenciana. La tabla de este artículo resume las 15 escalas.

¿Qué comunidad cuenta, la de la empresa o la de mi residencia?

La de tu residencia habitual, con independencia de dónde tenga la sede tu empresa. Según el art. 72 de la Ley del IRPF, eres residente en la comunidad en la que permaneces más días del año, y se presume que permaneces donde está tu vivienda habitual.

¿La retribución flexible reduce la cotización a la Seguridad Social?

En general, no. Ticket restaurante, transporte, seguro médico y guardería cotizan como el resto del salario, porque el art. 147 de la Ley General de la Seguridad Social solo excluye una lista cerrada de conceptos. La formación exigida por el puesto es la excepción. El ahorro de la tabla es solo de IRPF.

¿Cómo funciona la retribución flexible en Navarra y País Vasco?

Estas comunidades tienen IRPF foral propio: Navarra por su Convenio Económico y los territorios de Álava, Bizkaia y Gipuzkoa por el Concierto Económico. Sus normas forales fijan las escalas y las exenciones, que pueden no coincidir con las estatales. Consulta la normativa y el simulador de tu Hacienda foral.

¿Cómo calculo mi ahorro exacto por comunidad?

En la calculadora de retribución flexible elige tu comunidad de residencia fiscal, introduce tu bruto y los importes de cada producto y revisa el ahorro de IRPF. Para comparar dos comunidades, cambia el selector de comunidad y compara el resultado con el anterior.